Переход с ЕНВД на общую систему¶

Многие аптечные сети переходят с ЕНВД на общую систему налогообложения в связи с подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Правила перехода определяются в пункте 9 статьи 346.26 НК РФ:

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога, по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Следовательно, для перехода потребуется:

Перевести ставки НДС продажи остатков товара на ставки НДС, определяемые общей системой налогообложения.
Посчитать сумму НДС, подлежащую вычету в соответствии с пунктом 9 статьи 346.26 НК РФ. Предварительно провести инвентаризацию.

Проведение в программе «М-АПТЕКА плюс»¶

Первое действие в системе «М-АПТЕКА плюс» выполняется с помощью специального алгоритма переоценки Переход с ЕНВД на общую схему налогообложения.

При переоценке изменяется ставка НДС продажи на ставку, которую указал поставщик в своей накладной. Если же поставщик работает на упрощёнке, то ставка берётся из Справочника товаров.

При выполнении переоценки розничная и закупочная цена сохраняются, но пересчитывается процент розничной наценки.

Переоценку строго рекомендуется проводить в аптеке, в этом случае не нужно будет надолго останавливать аптеку и переклеивать штрихкоды.

Переклейкой штрихкодов также не нужно будет заниматься в случае, если переоценка проводится в офисе для аптечных пунктов.

Второе действие выполняется с помощью Отчёта об остатках товара, расположенного по адресу: Учёт товарных запасов → Отчёты, справки → Справки о товаре → Отчёты об остатках товара → Остатки товара с информацией по НДС.

Этот отчёт, позволяет отобразить на заданную дату остатки в разрезе наименований, количеств, закупочных сумм, ставок и сумм входящих НДС, поставщиков, даты и номера внутреннего документа, а также даты и номера накладной поставщика.

Предварительные мероприятия¶

1. Выравнивание ценообразования по подразделениям¶

Если оприходование и расценка товара проводится в офисе, а переоценка делается в аптеках и требуется, чтобы в аптеках отображался корректный процент розничной наценки, то нужно чтобы настройки ценообразования в офисе и в аптеке совпадали. Для этого достаточно переслать эти настройки из офиса в аптеку.
Пересылка делается так: Администратор системы → Настройки системы → Алгоритмы ценообразования кнопка (Экспорт настроек) или пункт меню Экспорт настроек и следовать указаниям «мастера». См. также: Экспорт-импорт настроек ценообразования.

2. Отмена ЕНВД для подчинённых подразделений¶

Если в аптечной сети какие-то подразделения работают на ЕНВД, а с 01.01.2016 переходят на обычную схему налогообложения, следует снять для них этот признак (см. Режим работы на вмененном налоге): Администратор системы → Настройки системы → Алгоритмы ценообразования, далее открыть вкладку Вменённый налог.
Установить дату начала действия с 01.01.2016.
Снять «галочки» со всех организаций и подразделений.
Далее следует переслать эти изменения в подчинённые подразделения (это можно делать сразу с предыдущим пунктом Выравнивание ценообразования по подразделениям).

3. Установка корректной формулы расчёта розничной цены вследствие перехода на ЕНВД¶

Поскольку ранее подразделения работали на ЕНВД, а сейчас стали на общей системе, следовательно, рекомендуется изменить формулу расчёта розничной цены. Для ЖНВЛС установить формулу Наценка от цены изготовителя с НДСп.

Примечание

Формулы могут быть разные для различных условий, см.:

Внимание

Розничная цена на ЖНВЛС в организациях, которые не платят НДС, ниже, чем у тех организаций, которые НДС платят. Это происходит из-за разницы в формуле расчёта.

Необходимо обязательно проверить формулу расчёта и провести переоценку ЖНВЛС.

4. Проверки справочников¶

Переход может быть успешным только в том случае, если во всех подразделениях аптечной сети справочники, на основе которых выполняется ценообразование, имеют корректное содержимое.

Откорректированные справочники следует разослать во все подчинённые подразделения. Это можно сделать двумя способами:

В форме отдельного справочника нажать кнопку (Отправить по почте) и следовать указаниям «мастера».
Учёт товарных запасов → Справочники → Экспорт данных справочников, после чего следовать указаниям «мастера».
Проверка справочника Внешние контрагенты. В справочнике Внешние контрагенты следует проверить для всех организаций значение поля Работа на упрощенке. Для тех организаций, которые работают по упрощённой системе налогообложения, в этом поле должно быть значение Да.
Проверка Справочника товаров. В Справочнике товаров должны быть правильно указаны ставки налогов на товары (поле Тип налога). Для того чтобы получить список записей справочника, которые будут влиять на изменение ставок НДС, можно воспользоваться дополнительной утилитой, вызываемой в терминале Cache командой: d ##class(frmReassess).VerOstENVD()

Результатом её работы будет файл формата .txt на сервере в каталоге C:\Temp, в котором будет расположен список товаров, пришедших от поставщиков, работающих на упрощёнке, и которые имеются на остатках. Воспользовавшись информацией из этого файла необходимо провести проверку на корректность типа налога в справочнике.

5. Завершение работы со всеми документами, в которых ведётся работа с остатками¶

Необходимо закончить работу со всеми документами.

6. Проведение инвентаризации¶

По требованиям налоговой, чтобы сформировать остатки по другим активам и обязательствам, нужно провести их инвентаризацию.

Переоценка (изменение ставки НДС)¶

Переоценку рекомендуется выполнять в аптеке. В этом случае при переоценке будут реальные остатки, также не нужно будет останавливать надолго аптеку и переклеивать этикетки.

По умолчанию вызов утилиты переоценки проводится в пункте меню Переоценка товара, по адресу: Администратор системы → Прикладные утилиты → Переоценка товара.

Необходимо выбрать алгоритм Переход с ЕНВД на общую схему налогообложения:

Переход с ЕНВД на общую

Внимание

При выборе переоценки для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения, все выбранные списки для переоценки очищаются и устанавливаются по умолчанию для всех товаров, поставщиков и так далее, а также блокируется возможность выбора.

Для того чтобы не переклеивать этикетки необходимо убедиться, что установлена «галочка» Создавать таблицу соответствия старых и новых партий. В поле Отдел необходимо выбрать свою аптеку или отдел. Для того чтобы провести переоценку сразу по всем отделам аптеки, необходимо включить «галочку» По всем отделам.

Особенности работы алгоритма¶

Если переоценка проходит в офисе для аптеки, то нужно переклеивать этикетки (для аптечных пунктов это не нужно).
При запуске утилита проверяет наличие незарегистрированных документов реализации за последние 30 дней. Если таковые есть – переоценка не выполняется.
Выполняется переоценка остатков указанных подразделений по следующим правилам:
- Рассматриваются только партии с НДС продажи равным 0.
- Не рассматриваются партии, у которых %НДС поставщика = 0 и поставщик не работает на упрощёнке.
- Не рассматриваются партии, у которых поставщик работает на ЕНВД и в Справочнике товаров не определена ставка НДС или равна 0.
- Закупочные и розничные цены не будут меняться.
- Если %НДС поставщика не равен 0, то %НДС продажи станет равен %НДС поставщика.
- Если %НДС поставщика равен 0 и поставщик работает на упрощёнке, то %НДС будет взят из Справочника товаров.
- Вследствие изменения НДС продажи % розничной наценки будет пересчитан.

Получение отчёта с суммой НДС, подлежащей вычету¶

Данный отчёт (или его итоги) рекомендуется предоставить в налоговую вместе с инвентаризационной описью (суммы по описи и отчёту должны сходиться).

Вызов Отчёта об остатках товара с информацией по НДС выполняется через пункт меню: Учёт товарных запасов → Отчёты, справки → Справки о товаре → Отчёты об остатках товара, далее необходимо выбрать тип отчёта Остатки товара с информацией по НДС.

Необходимо задать подразделение, а также дату, на которую выполняется просмотр остатков. Если товар без НДС показывать не нужно, то можно установить «галочку» Исключить товар без НДС.

Внимание

Если аптека не приходует самостоятельно товар от поставщика, то отчёт не будет отображать данные по номерам и датам документа поставщика. Поэтому отчёт рекомендуется формировать в офисе.

Перед построением отчёта система проверяет наличие незарегистрированных документов реализации.